Crecimiento del e-commerce y nuevas reglas fiscales en México

El comercio electrónico en México es un sector en pleno auge, impulsado por una población cada vez más digitalizada y un mercado en constante expansión. Para las empresas extranjeras interesadas en vender bienes o servicios en el país norteamericano, existen múltiples oportunidades, pero también una considerable complejidad normativa. En los últimos años, los gobiernos mexicanos han adoptado una postura clara: combatir la elusión fiscal en el sector del e-commerce por parte de empresas extranjeros no registradas fiscalmente en México, fortaleciendo el sistema y protegiendo la competencia leal.

Lo anterior refleja el compromiso de México de alcanzar los estándares internacionales en la lucha contra prácticas abusivas en el comercio digital, promoviendo un sistema fiscal justo y transparente, con reglas claras para quienes deseen operar legalmente.

Empresas extranjeras no residentes y sin establecimiento permanente: lo que prevé la ley

De acuerdo con las leyes fiscales mexicanas (en específico la Ley del IVA y la Ley del Impuesto sobre la Renta), incluso las empresas extranjeras sin establecimiento permanente en México, que venden bienes o servicios en línea a clientes ubicados en el país, están sujetas a diversas obligaciones fiscales. Dichas obligaciones pueden variar en función de la estructura operativa adoptada por cada empresa. Por lo tanto, es necesario analizar cada específico caso para identificar correctamente dichas obligaciones. No obstante, cuando la estructura operativa se encuadra dentro de las comprendidas en las reformas fiscales recientes, la empresa extranjera deberá cumplir con varios requisitos, entre ellos:

• Inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC);
• Designación de un representante fiscal residente en México;
• Establecimiento de un domicilio fiscal en México;
• Retención del IVA y, en su caso, retención del ISR;
• Presentación de declaraciones fiscales mensuales e informativas.

En la práctica, en estos casos las empresas extranjeras son prácticamente equiparadas a las empresas mexicanas, con cargas similares (e incluso mayores) en términos de cumplimiento, sanciones y fiscalización.

E-commerce y nuevas normas a partir de 2025

Además, a partir del 1 de enero de 2025, han entrado en vigor nuevas disposiciones contenidas en las denominadas Reglas Generales de Comercio Exterior, que introducen importantes implicaciones, también de carácter fiscal, para las ventas de productos en México a través de canales de comercio electrónico. Según dichas disposiciones, podrán aplicarse aranceles de hasta el 19% a los bienes procedentes de países que no tengan tratados de libre comercio con México e importados mediante empresas de mensajería y paquetería.

Estas medidas buscan lograr un tratamiento aduanero más coherente y equilibrado para los bienes importados, incluso cuando su valor esté por debajo de los umbrales normalmente previstos para la imposición de aranceles. En el pasado, muchos productos eludían la imposición simplemente por el bajo valor declarado.

Esta novedad forma parte de un proceso más amplio de modernización del sistema fiscal y comercial mexicano, en línea con las tendencias internacionales que apuntan a regular de forma transparente y sostenible los flujos de la economía digital.

Se trata, por lo tanto, de una evolución normativa que, lejos de constituir un obstáculo, representa una oportunidad para revisar estratégicamente la estructura operativa y optimizar el ingreso al mercado mexicano respetando las nuevas reglas.

Asesoría de un despacho con experiencia internacional

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